|
Подсистема "Управленческий учет (ISMA)" позволяет получить информацию о доходах, прямых и косвенных расходах в разрезе центров ответственности, клиентов, территориально удаленных подразделений банка за прошедший период. Для этого используется метод прямого распределения доходов и расходов и последовательный пошаговый метод аллокации непрямых расходов.
Объектами модели управленческого учета являются:
- Центры ответственности, которые делятся на центры прибыльности (выпускают банковские продукты, получают доход, несут расходы) и центры активности (не выпускают продукт, не получают доход, несут расход, оказывают услуги другим ЦО);
- Банковские продукты;
- Подразделения банка – представляют собой элементы территориальной структуры банка (элементы инфраструктуры) - ТОБО;
- Клиенты банка;
- Счета доходов расходов (6,7-класс) и документы, которые используют эти счета;
- Внутрибанковские ресурсы, которые продаются/покупаются на внутреннем рынке банка – остатки на счетах или суммы выданные/привлечённые по договорам с клиентами;
- Внутренние контракты – сделки по покупке/продаже внутрибанковских ресурсов между центрами прибыльности и Money Desk.
Элементами настройки модели управленческого учета являются:
- Весовой коэффициент – числовое значение, определённое и привязанное пользователем к объекту управленческого учета, исходя из реальных характеристик объекта и представляющее собой долю доходов/расходов, которая распределяется на этот объект;
- Шаблон счета – список, представляющий собой правило распределения суммы проводки по данному счету по объектам управленческого учета;
- Шаблон сделки – настройка, указывающая, по каким объектам управленческого учета будут распределятся проводки, создаваемые из сделки.
- Шаблон неторговой операции - список, представляющий собой правило распределения суммы проводки, которая будет генерироваться шаблоном операции
- Ключ аллокации – весовой коэффициент, который используется процессом аллокации для перераспределения расходов с одних объектов управленческого учета на другие;
- Правило отбора внутреннего контракта – шаблон, согласно которому системой АБС Б2 генерируется внутренний контракт. Связывает следующие сущности: аналитический или балансовый счет, тип внутреннего контракта (по остатку на счете или по данным внешнего контракта с клиентом) и валюту.
Процессы модели управленческого учета:
- Прямое распределение – распределение доходов/прямых расходов на объекты управленческого учета, исходя из шаблонов счетов, сделок и неторговых опреаций;
- Автоматическая генерация внутренних контрактов – создание системой АБС Б2 сделок внутренних контрактов, исходя из правил отбора внутренних контрактов;
- Аллокация – перераспределение непрямых расходов с одного объекта управленческого учета на другие, исходя из ключей аллокации.
- Показателями модели управленческого учета являются:
- Доходы, связанные с центрами ответственности / подразделениями / продуктами / клиентами. Это доходы, распределённые на объект управленческого учета, исходя из настроек шаблонов. В процессе аллокации доходы не участвуют;
- Прямые расходы, связанные с центрами ответственности / подразделениями / продуктами/ клиентами. Это расходы, распределённые на объект управленческого учета, исходя из настроек шаблонов. В дальнейшем участвуют в процессе аллокации;
- Непрямые расходы, связанные с центрами ответственности / клиентами/ продуктами/подразделениями. Это расходы, которые напрямую не распределены на объект управленческого учета, а аллоцируются на этот объект с других объектов управленческого учета, используя механизм пошаговой аллокации.
Подсистема в реальном времени производит распределение сумм прямых доходов/расходов, согласно заполненным шаблонам по счетам, и генерацию внутренних контрактов. Ежедневная работа пользователя заключается в проставлении вручную процентных ставок (трансфертных цен) по внутренним контрактам. Когда возникает необходимость провести анализ – необходимо вручную запустить процедуры аллокации.
Анализ результатов
На первом этапе внедрения системы, банк может получить информацию о доходах и прямых расходах по объектам управленческого учета :
- ТОБО;
- центры ответственности;
- банковские продукты;
- клиенты.
На втором и третьем этапе внедрения банк может получить информацию о:
- косвенных расходах(непрямых) расходах по указанным выше объектам управленческого учета;
- трансфертных доходах/расходах центров прибыльности.
Для детального анализа доходов/расходов центров ответственности, продуктов, клиентов, территориально удалённых подразделений применяются внешние отчеты (на базе сводных таблиц Microsoft Excel).
|
